Thủ tục khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

(Luật Tiền Phong) – Người chịu thuế GTGT chính là người tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế nhưng người nộp thuế lại là các cơ sở kinh doanh và người nhập khẩu. Người nộp thuế GTGT có trách nhiệm làm thủ tục khai thuế GTGT cho cơ quan thuế. Bài viết dưới đây, Luật Tiền Phong sẽ hướng dẫn chuẩn bị hồ sơ, làm thủ tục khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.

Thủ tục khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Nội dung chính của bài viết:

• Đối tượng khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ
• Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ
• Trình tự thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

Mời các bạn theo dõi!

1.  Đối tượng khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối với cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ bao gồm:

• Cơ sở kinh doanh có doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ một tỷ đồng trở lên, trừ hộ, cá nhân kinh doanh;
• Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, trừ hộ, cá nhân kinh doanh.

Khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ có thể được khai theo tháng hoặc theo quý tùy vào từng đối tượng, cụ thể:

• Đối tượng khai thuế GTGT theo tháng là người nộp thuế giá trị gia tăng có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở lên;
• Đối tượng khai thuế GTGT theo quý người nộp thuế giá trị gia tăng có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống;
• Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh việc khai thuế giá trị gia tăng được thực hiện theo tháng. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý.

2.  Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

Để thực hiện thủ tục khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, người nộp thuế cần chuẩn bị Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 01/GTGT.

Trường hợp người nộp thuế có hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh hoặc có cơ sở sản xuất trực thuộc tại địa phương khác nơi đóng trụ sở chính thì người nộp thuế nộp cùng Tờ khai thuế GTGT tài liệu sau:

• Bảng tổng hợp số thuế giá trị gia tăng đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh (nếu có) theo mẫu số 01-5/GTGT;
• Bảng phân bổ thuế GTGT cho địa phương nơi đóng trụ sở chính và cho các địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc không thực hiện hạch toán kế toán (nếu có) theo mẫu số 01-6/GTGT;
• Bảng phân bổ số thuế GTGT phải nộp cho các địa phương nơi có công trình xây dựng, lắp đặt liên tỉnh (nếu có) theo mẫu số 01-7/GTGT.

3.  Trình tự thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

Bước 1. Người nộp thuế chuẩn bị số liệu, lập tờ khai và gửi đến cơ quan thuế.

Thời gian nộp:

• Đối với trường hợp khai thuế GTGT theo tháng là chậm nhất vào ngày 20 của tháng sau tháng phát sinh;
• Đối với trường hợp khai thuế GTGT theo quý là chậm nhất vào ngày thứ 30 (ba mươi) của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Bước 2. Cơ quan thuế tiếp nhận:

Trường hợp hồ sơ được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế, công chức thuế tiếp nhận và đóng dấu tiếp nhận hồ sơ, ghi thời gian nhận hồ sơ, ghi nhận số lượng tài liệu trong hồ sơ và ghi vào sổ văn thư của cơ quan thuế;

Trường hợp hồ sơ được gửi qua đường bưu chính, công chức thuế đóng dấu ghi ngày nhận hồ sơ và ghi vào sổ văn thư của cơ quan thuế;

Trường hợp hồ sơ được nộp thông qua giao dịch điện tử, việc tiếp nhận, kiểm tra, chấp nhận hồ sơ khai thuế do cơ quan thuế thực hiện thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử.

CÓ THỂ BẠN QUAN TÂM:

>>> Thủ tục khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

>>> Quy định mới nhất về việc xử lý việc chậm nộp tiền thuế, tiền phạt

>>> Tư vấn thủ tục xin giấy phép kinh doanh dịch vụ về thuế

>>> Hồ sơ xóa nợ thuế đối với doanh nghiệp bị thu hồi đăng ký kinh doanh

Trên đây là nội dung Luật Tiền Phong hướng dẫn thực hiện thủ tục khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Nếu còn băn khoăn, thắc mắc hãy liên hệ 091 616 2618/ 0976 714 386 để được Luật Tiền Phong hỗ trợ.

=============================

CÔNG TY LUẬT TNHH TIỀN PHONG

Hotline: 091 616 2618/ 0976 714 386

Hotmail: contact@luattienphong.vn

Địa chỉ: Tòa nhà Bình Vượng, số 200 Quang Trung, Hà Đông, Hà Nội